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國內外司庫差異
國內外司庫在組織架構、管理方式和職能上存在一些差異。
1.組織架構：國外企業(yè)司庫通常是企業(yè)集團總部的一個職能部門，由其統(tǒng)一行使對資金及財務資源的管理功能。在大型跨國公司，司庫長通常分管與司庫管理有關的職能，如外部融資、流動性及現(xiàn)金管理、風險管理、金融機構關系管理和投資管理等，而財務主管則分管與財務會計管理相關的職能。相比之下，國內企業(yè)一般將司庫置于企業(yè)總部財務會計部門內部，例如內設資金管理處室，也有平行于財務會計部之外單獨設立資金管理部的情況。2.管理方式：國外企業(yè)大多采取集中管理模式，將司庫職能集中到公司總部，以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟和降低運營成本。例如，通用電氣公司建立了“司庫管理鐵律”，母公司統(tǒng)一管理全球分（子）公司的所有銀行賬戶、現(xiàn)金管理結構和現(xiàn)金庫，集團內任何業(yè)務經(jīng)營單位和個人都不能手持限額以上現(xiàn)金。而國內企業(yè)采取何種管理模式則視情況而定，一些大型企業(yè)集團也會設立金融資產(chǎn)管理部或金融控股公司來承擔司庫的一部分職能。3.職能：國外企業(yè)的司庫職能相對全面，涵蓋了現(xiàn)金及流動性、營運資金、投融資、風險管理、金融機構關系管理和決策支持等多個方面。其中，風險管理、金融機構關系管理和決策支持等方面的職能相對突出。國內企業(yè)的司庫職能相對較窄，主要集中在資金收付管理、資金調度管理和投資決策管理等方面。
綜上所述，國內外司庫在組織架構、管理方式和職能上存在一定差異，這可能與不同國家的經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)發(fā)展階段和管理理念等因素有關。